Порядок уплаты корпоративного налога на прибыль в ОАЭ 2025

Объединённые Арабские Эмираты долгое время считались "налоговым раем" для бизнеса, но с 1 июня 2023 года правительство страны ввело корпоративный налог на прибыль для компаний и предпринимателей — CIT. CIT, аббревиатура от Corporate Income Tax, имеет целью укрепить экономику ОАЭ, улучшить её международный имидж и поддержать развитие малых и средних предприятий. Давайте разберём, кто обязуется уплачивать налог, как он рассчитывается и какие предусмотрены льготы.

Корпоративный налог распространяется на:

• Компании, зарегистрированные в ОАЭ по коммерческой лицензии, как местные, так и иностранные, ведущие деятельность на территории Эмиратов.
• Физических лиц с коммерческой лицензией. Например, фрилансеры. Если доход превышает установленные пороги, такие физлица обязаны платить налог.
• Компании, ведущие деятельность в свободных экономических зонах. Однако стоит отметить, что для таких компаний предусмотрен ряд исключений.

Исключения:

• Государственные учреждения, благотворительные организации, пенсионные фонды и инвестиционные трасты освобождены от налога.
• Доходы от личных инвестиций, прироста капитала, арендной платы или дивидендов не подлежат налогообложению, если они не связаны с коммерческой деятельностью

Система налогообложения в ОАЭ построена на прогрессивной шкале и применяются такие ставки:

1. 0% на прибыль до 375 000 AED. Это правило направлено на поддержку малого и среднего бизнеса.
2. 9% на прибыль, превышающую 375 000 AED.*

Для расчёта налога используется следующая формула: налогооблагаемая прибыль = бухгалтерская прибыль/убыток (указанная в декларации) – вычеты по убыткам прошлых лет – суммы необлагаемого дохода.
Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах ОАЭ (Free Zone, фризоны), могут пользоваться нулевой налоговой ставкой. В некоторых свободных зонах предоставляются гарантии освобождения от налогов на срок до 50 лет с возможностью продления.

Компании могут уменьшить налогооблагаемую прибыль до 75% с учётом убытков прошлых периодов. Также разрешено переносить убытки на следующие налоговые периоды при условии, что не изменяется основной вид деятельности или состав акционеров остаётся стабильным не менее чем на 50%
Все компании должны предоставлять отчет по корпоративному налогу в Федеральную налоговую службу (Federal Tax Authority, FTA) каждый год.
Пример: Если компания получила прибыль в 500 000 AED за налоговый период, первый порог в 375 000 AED не облагается налогом. Оставшиеся 125 000 AED будут обложены по ставке 9%. Итоговый налог составит 11 250 AED.

1. Small Business Relief (льгота для малого бизнеса).
Компании с годовой выручкой до 3 млн AED имеют право временно освободить себя от требований корпоративного налога. Это льготное освобождение доступно до 31 декабря 2026 года и позволяет малому бизнесу снизить налоговую нагрузку.

2. Компании в свободных экономических зонах, СЭЗ, Free Zone.
Свободные зоны в ОАЭ традиционно привлекали инвесторов отсутствием налогов. С введением корпоративного налога, для компаний в этих зонах действуют льготные режимы. Нулевая ставка на квалифицированный доход (Qualifying Income). Чтобы соответствовать этому требованию «квалифицированного лица», компании должны:
- Вести деятельность только в пределах свободной зоны.
- Соблюдать минимальные операционные расходы и нанимать необходимое количество сотрудников.
- Выполнять правила трансфертного ценообразования.
Доход, полученный за пределами свободной зоны, облагается стандартной ставкой 9%

3. Перенос убытков.
Компании имеют право переносить убытки для уменьшения налогооблагаемой прибыли в будущих периодах. Например, если фирма понесла убытки в первый год, она сможет зачесть их при расчёте налога в следующем периоде.

4. Освобождение инвестиций и личных доходов.
Доходы от личных накоплений, прироста капитала, аренды недвижимости и других непредпринимательских источников не подпадают под корпоративный налог. Это делает ОАЭ выгодной юрисдикцией для состоятельных лиц и инвесторов.
Компании обязаны зарегистрироваться для уплаты CIT и предоставлять налоговые декларации в установленные сроки, вести детальный учет всех финансовых операций, включая доходы, расходы, активы и обязательства в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности МСФО (IFRS).

Налоговые льготы и преференции бизнеса в ОАЭ зависят от подачи декларации, которая служит документом, который будет использоваться в случае проверок или аудитов. Наличие правильной и полной декларации упрощает взаимодействие с налоговыми органами и снижает риск санкций.
Введение корпоративного налога в ОАЭ стало важным шагом к выстраиванию современной и устойчивой налоговой системы. Ставка налога остаётся одной из самых конкурентоспособных в мире, что помогает продолжать привлекать бизнес и инвестиции.

Чтобы избежать ошибок при расчёте налогов и воспользоваться всеми перечисленными льготами от государства, рекомендуется работать с профессиональными консультантами, которые помогут учесть специфику вашего бизнеса.