Финансовая прозрачность в Эмиратах: всё об отчетности компаний в ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) зарекомендовали себя как глобальный хаб для предпринимательства и финансовых операций, притягивая бизнес-структуры из разных уголков планеты. Стремясь укрепить доверие инвесторов и сохранить статус ведущего финансового центра, Эмираты внедрили комплексную систему корпоративной отчетности. В этой статье мы рассмотрим все аспекты отчетности компаний в ОАЭ.

Аудит — это тщательная проверка финансовых отчетов организации для подтверждения соблюдения соответствующих законов, правил и стандартов. Проверку проводит независимый аудитор — квалифицированный специалист, который отлично разбирается в бух. учете, финансовой отчетности, и, естественно, в аудите.

Почему проведение аудита обязательно?

• он гарантирует заинтересованным сторонам, таким как акционеры, кредиторы, регулирующие органы, клиенты и поставщики, что финансовая информация предприятия надежна;
• процесс аудита помогает выявить и исправить ошибки, мошенничество или нарушения в финансовых отчетах;
• ежегодный аудит обеспечивает соблюдение законов и правил ОАЭ, в том числе Закона о коммерческих компаниях, Закона о НДС, Положений об экономическом существовании и Законов о борьбе с отмыванием денег;
• посредством аудита организации могут улучшить свои финансовые показатели и методы управления.

Отметим, что каждая свободная зона работает в соответствии со своим уникальным набором правил, отдельным от материка. Следовательно, компании в свободных зонах должны обращаться за рекомендациями к компетентным аудиторам, чтобы определить свои конкретные обязанности по аудиту и отчетности. Обратитесь на профессиональной консультацией в Eagle Eye, мы расскажем подробнее, каким требованиям должен соответствовать отчет вашей компании.

ESR-отчетность (Economic Substance Regulations) с 2019 года для соответствия международным налоговым стандартам и повышения прозрачности деловой практики страны. Регламент обязывает компании, работающие в ОАЭ, демонстрировать свое существенное экономическое присутствие в стране, предотвращать налоговое вторжение и выполнять соответствующие налоговые обязательства.

Главное:

1. ESR распространяется на компании, зарегистрированные в ОАЭ и занимающиеся определенными видами деятельности, включая банковское дело, страхование, управление инвестиционными фондами, лизинг, холдинговую деятельность, интеллектуальную собственность и дистрибуцию.
2. Компании должны предоставить доказательства своей активной деятельности в ОАЭ, включая наличие квалифицированных сотрудников, офисных помещений и фактическое ведение бизнеса на территории страны.
3. Отчетный период составляет 12 месяцев, следующих за финансовым годом компании.
4. Все документы, подтверждающие соответствие требованиям ESR, должны храниться в течение 6 лет после прекращения деятельности компании.
5. Несоблюдение требований ESR может привести к значительным штрафам. Например, непредставление уведомления может повлечь штраф в размере 20,000 AED, а непредставление отчета или предоставление неточной информации — 50,000 AED.

Регулирующие органы: Federal Tax Authority проверяет соответствие компаний требованиям ESR, а Ministry of Finance принимает отчеты о соответствии. Соблюдение требований ESR критически важно для компаний, ведущих бизнес в Дубае и ОАЭ в целом, чтобы избежать штрафов и обеспечить законность своей деятельности в стране.

НДС. Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в ОАЭ, обязаны регулярно подавать декларации. В ней отражается информация об общей сумме покупок и поставок компании за отчетный период. Процесс подачи включает следующие аспекты:

1. Предприятия должны представить отчетность в течение 28-дневного срока после завершения отчетного периода.
2. Частота подачи деклараций варьируется в зависимости от масштаба бизнеса. Для компаний с годовым оборотом до 150 миллионов дирхамов установлен квартальный цикл отчетности. В свою очередь, организации, чей оборот превышает эту сумму, обязаны отчитываться ежемесячно.
3. Налоговая служба ОАЭ (FTA) предоставляет удобный онлайн-портал, через который компании могут подавать свои декларации в электронном формате.

Акцизный налог в ОАЭ имеет свои особенности:

1. Все юридические лица, вовлеченные в импорт или производство подакцизной продукции на территории ОАЭ, обязаны ежемесячно предоставлять соответствующую налоговую отчетность.
2. Компаниям предоставляется 15-дневный период после завершения налогового месяца для подачи декларации по акцизному налогу.
3. В случае нарушения сроков подачи отчетности предусмотрены финансовые санкции. За каждые сутки просрочки налагается штраф в размере 250 дирхамов ОАЭ.

Отчет о конечных бенефициарах. В рамках усилий по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, ОАЭ внедрили требования по отчетности о конечных бенефициарах. Это направлено на повышение прозрачности и отслеживание истинных владельцев компаний.

1. Компании обязаны выявить физических лиц, которые прямо или косвенно владеют, или контролируют 25% и более акций или прав голоса.
2. Необходимо своевременно обновлять информацию о конечных бенефициарах при любых изменениях структуры владения.

Международная инициатива по повышению налоговой прозрачности, известная как CbCR (Country-by-Country Reporting), была разработана в рамках проекта ОЭСР и G20 по противодействию эрозии налоговой базы и выводу прибыли (BEPS). Основная задача CbCR заключается в обеспечении большей открытости в деятельности транснациональных корпораций и усилении контроля за их налоговыми обязательствами.

В рамках CbCR крупные международные компании обязаны предоставлять детальную информацию по каждой стране своего присутствия, включая:

• общий объем выручки;
• финансовый результат до уплаты налогов;
• сумму фактически уплаченных и начисленных налогов на прибыль;
• размер нераспределенной прибыли;
• количество работников;
• стоимость материальных активов, за исключением денежных средств и их эквивалентов.

Отчет CbCR подается ежегодно в Федеральное налоговое управление (FTA) ОАЭ не позднее 12 месяцев с даты окончания финансового года многонациональной группы. Эта отчетность позволяет налоговым органам получить полную картину глобальной деятельности компании и оценить соответствие ее налоговых платежей реальному масштабу операций в каждой юрисдикции.

Система goAML, разработана и внедрена в 2019 году. Она обеспечивает централизованную платформу для обмена информацией между подлежащими отчетности организациями (ПОО) и Подразделением финансовой разведки (ПФР).

Кто должен зарегистрироваться в системе:

• финансовые учреждения: это включает банки, страховые компании, брокерские фирмы и аналогичные организации;
• посредники и профессиональные консультанты: в эту категорию входят аудиторы, бухгалтеры, юристы и другие профессионалы, оказывающие консультативные услуги;
• нефинансовые бизнесы и профессии: К ним относятся рынки драгоценных металлов и камней, агентства недвижимости и другие аналогичные предприятия.
• игорный бизнес: В эту группу попадают казино, букмекерские конторы и аналогичные организации.

Компании обязаны подавать отчеты о подозрительных транзакциях (STR), если обнаруживают транзакции, которые могут быть связаны с отмыванием денег или финансированием терроризма. Этот процесс включает:

1. Обязательная регистрация: Все финансовые учреждения, поставщики услуг виртуальных активов и определенные нефинансовые предприятия и профессии (DNFBP) обязаны зарегистрироваться в системе goAML.
2. После одобрения регистрации организации должны использовать портал goAML для подачи различных отчетов, включая:

• идентификацию подозрительной транзакции (например, необычно крупные переводы, частые транзакции с офшорными зонами или несовпадение между транзакцией и профилем клиента);
• подробную информацию о транзакции, включая суммы, участников и причины, по которым она считается подозрительной.

Финансовая прозрачность в Объединенных Арабских Эмиратах стала важным аспектом деловой среды, отражающим стремление страны к соответствию международным стандартам и повышению доверия со стороны инвесторов и партнеров. Эти инициативы способствуют созданию более стабильной и предсказуемой бизнес-среды, что привлекает международные инвестиции и способствует устойчивому экономическому росту. Компании, работающие в ОАЭ, должны строго соблюдать эти требования, чтобы укрепить свою репутацию и избежать юридических и финансовых рисков.