Подтверждение льготы «нулевая ставка» корпоративного налога (QFZP) в ОАЭ

Нет. Нулевая ставка не предоставляется автоматически. Чтобы получить и сохранять право на 0% Corporate Tax, компания должна соответствовать статусу Qualifying Free Zone Person (QFZP).

Это значит, что бизнес должен иметь реальное присутствие (офис, сотрудников, фактическую деятельность в зоне), получать qualifying income — разрешённый доход от определённых видов деятельности, вести аудированную отчётность и соблюдать правило de minimis (не более 5% неразрешённого дохода).
Если компания не выполняет эти условия, её доход облагается по стандартной ставке 9%.

Qualifying income — это доход, полученный от видов деятельности, которые признаются разрешёнными (qualifying activities) и осуществляются в пределах свободной зоны.

К таким видам относятся, например:

• производство и переработка товаров,
• логистика и дистрибуция из Designated Zone,
• управление фондами, инвестиционные и казначейские услуги для связанных компаний,
• торговля квалифицируемыми товарами (qualifying commodities),
• IT-разработка, инжиниринг и консалтинг внутри Free Zone.
• Доход от таких операций может облагаться по ставке 0%. Всё, что выходит за рамки разрешённой деятельности, попадает под налог 9%.

Excluded activities — это виды деятельности, приносящие non-qualifying income, которые не могут пользоваться льготой QFZP и облагаются по ставке 9%.

К ним относятся:

• банковская и страховая деятельность (кроме перестрахования и captive insurance для связанных компаний),
• операции с физическими лицами, за исключением судоходства и лицензированных финансовых услуг,
• владение и сдача в аренду недвижимости, кроме коммерческой недвижимости в Free Zone, где обе стороны — Free Zone Persons,
• операции с интеллектуальной собственностью, не относящиеся к qualifying IP.
• Если компания ведёт такие виды деятельности, ей необходимо вести раздельный учёт, чтобы не потерять статус QFZP.

Да, обязательно. Даже если налоговая ставка равна 0%, Free Zone company обязана пройти FTA registration — зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении и ежегодно подавать Corporate Tax Return.

Декларация подаётся в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. В ней отражаются qualifying income, non-qualifying income, структура расходов и подтверждение соблюдения всех условий QFZP.

Отсутствие декларации может привести к штрафам и потере права на 0% ставку.

Да, можно. Компания-QFZP имеет право вести деятельность как с qualifying income (ставка 0%), так и с non-qualifying income (ставка 9%).

Главное — соблюдать правило de minimis: доля неразрешённого дохода не должна превышать 5% от общей выручки или 5 млн AED.

Чтобы избежать ошибок, важно вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому направлению и подтверждать квалифицируемую деятельность аудитом.

Если компания нарушает одно из условий (например, превышает лимит de minimis, не ведёт аудит или не подала декларацию), она теряет статус QFZP и право на 0% ставку.

Кроме того, компания переводится на стандартную ставку 9% не только в текущем периоде, но и в течение последующих четырёх налоговых лет.
Поэтому важно регулярно проверять соответствие и корректно оформлять отчётность — это защищает от доначислений и штрафов FTA.

Компании часто обращаются к консультантам, знакомым с практикой FTA и Corporate Tax Law ОАЭ.

Наша команда помогает пройти регистрацию, выстроить учёт qualifying income, подготовить и подать Corporate Tax Return, провести аудит и сохранить статус QFZP на годы вперёд