Налог на прибыль в ОАЭ: 0% в свободной зоне

20.10.2025

Зачем бизнесу нужен налоговый комплаенс

Налоговый комплаенс — это про спокойную и предсказуемую работу компании. Когда учет и отчетность выстроены, бизнес без лишних споров с государственными органами и банками пользуется положенными выгодами, включая льготное налогообложение в ОАЭ и налоговую ставку 0% в ОАЭ для компаний со статусом квалифицированного лица в свободной зоне.

Риски несоблюдения и выгоды для предпринимателей

Чем грозит нарушение:
  • Штрафы и доначисления по налогу на прибыль в ОАЭ, возможная перерасчётка прошлых периодов.
  • Утрата права на налоговую ставку 0% в ОАЭ из-за несоответствия условиям статуса.
  • Усиленный банковский контроль и запросы дополнительных подтверждений.
  • Отказы по НДС (вычеты, возмещения), задержка возвратов.
  • Репутационные издержки перед партнёрами и инвесторами, срыв сроков сделок и тендеров.

Что даёт соблюдение:
  • Законное применение льгот и сохранение статуса в свободной зоне.
  • Прозрачные процессы: календарь отчётности, меньше ошибок и внеплановых расходов.
  • Быстрые проверки со стороны банков и органов контроля: документы готовы.
  • Уверенность на аудитах и при запросах.
  • Рост стоимости бизнеса за счёт управляемых налоговых рисков.

Налог на прибыль в ОАЭ: когда действует 9%, а когда — Налоговая ставка 0% в ОАЭ

Базовая ставка налога на прибыль в ОАЭ — 9%. Её применяют, если не выполнены условия льготного режима. Нулевая ставка доступна тем компаниям, которые соответствуют требованиям статуса квалифицированного лица в свободной зоне, а доходы относятся к разрешённым видам деятельности. Доходы, не подпадающие под льготу, облагаются в общем порядке (обычно 9%).

Льготное налогообложение в ОАЭ: основные условия

Чтобы законно применять льготу и удерживать нулевую ставку, важно обеспечить:
  • Лицензию в свободной зоне, совпадающую с фактической деятельностью.
  • Экономическое присутствие: офис, штат, управленческие функции и локальные расходы.
  • Раздельный учёт доходов и расходов по льготным и иным операциям.
  • Контроль доли нельготных доходов в пределах установленных лимитов.
  • Рыночность сделок с взаимозависимыми лицами и документальные подтверждения ценообразования.
  • Своевременную отчётность и ответы на запросы Федерального налогового управления.
  • Отдельный учёт операций с контрагентами вне свободной зоны: по ряду сценариев льгота не действует и применяется общий порядок налогообложения.

Статус квалифицированного лица в свободной зоне: требования и исключения

Ключевые требования:
  • вести деятельность, разрешённую для применения льготы в конкретной свободной зоне;
  • иметь подтверждённое экономическое присутствие (офис, персонал, управленческие функции в ОАЭ);
  • соблюдать раздельный учёт и лимиты по нельготным доходам;
  • своевременно подавать все декларации и уведомления;
  • достоверность аудированной отчетности и регистров бухгалтерии
  • не осуществлять виды деятельности, которые отнесены к исключённым для нулевой ставки.

Когда льгота теряется:
  • превышена доля нельготным доходов;
  • ведётся исключённая деятельность;
  • не подтверждено экономическое присутствие;
  • допущены просрочки или нарушения в отчётности.
  • не ведется бухгалтерский учет
  • недостоверность аудита
В подобных случаях применяется общий режим и уплачивается налог на прибыль по базовой ставке.
Нужна помощь с применением нулевой ставки? Запишитесь на бесплатную консультацию
Оставить заявку

Как подтвердить и сохранить льготную ставку 0%

Документы и учёт

Чтобы применять и не потерять налоговую ставку 0% в ОАЭ, держите в порядке следующие блоки:
  • 1. Право на деятельность
    • Действующая лицензия в свободной зоне, совпадающая с реальными услугами/операциями.
    • Договор аренды офиса, документы на рабочие места, подтверждение управления в ОАЭ (протоколы, приказы).
  • 2. Экономическое присутствие
    • Трудовые договоры, должностные инструкции, зарплатные ведомости.
    • Договоры с подрядчиками/аутсорсерами внутри ОАЭ, счета и акты.
  • 3. Раздельный учёт
    • Учетная политика с раздельным учетом доходов/расходов по видам деятельности: льготная и иная.
    • Методика распределения общих расходов (формула, обоснование).
    • Реестр операций со взаимозависимыми лицами.
    • Зафиксировано в учетных регистрах
  • 4. Первичные документы и платежи
    • Договоры, счета, акты, накладные, спецификации, банковские выписки.
    • Подтверждение рыночного характера цен (коммерческие предложения, сравнимые сделки).
    • Зафиксировано в учетных регистрах
  • 5. Контроль доли нельгтных доходов
    • Ежемесячная сверка долей выручки, чтобы не превысить лимиты.
    • Отдельный реестр операций, по которым льгота не применяется.
  • 6. Хранение и доступность
    • Единое хранилище документов, нумерация, ответственные лица.
    • Журнал запросов и ответов от госорганов и банков.

Сроки отчётности и контроль операций с контрагентами за пределами свободной зоны

  • Сроки и календарь
    • Установите внутренний календарь: налог на прибыль (ежегодно), отчётность по НДС (в соответствии с присвоенным периодом), уведомления и пояснения — по требованию.
    • За 30−45 дней до каждого дедлайна проводите внутреннюю проверку документов и раздельного учёта.
    • После закрытия периода фиксируйте расчёты по выручке и расходам, подписывайте сверки с ключевыми контрагентами.
  • Операции с контрагентами вне свободной зоны (в материковой части ОАЭ и за рубежом)
    • Проверяйте характер сделки. Для части операций льгота не применяется — такие доходы отражайте отдельно и облагаете по общему порядку (как правило, 9% по налогу на прибыль в ОАЭ).
    • Фиксируйте место оказания услуг и поставки. В договоре и актах пропишите, где фактически выполняется работа/передаются права, чтобы верно определить режим налогообложения и НДС.
    • Отдельный контроль по взаимозависимым лицам. Подтвердите рыночность цены и наличие деловой цели (служебные записки, расчёты).
    • Предоплаты, агентские схемы, перевыставление расходов. По таким сценариям заранее готовьте обоснование и раздельный учёт, чтобы не смешивать льготные и иные операции.
    • Ежемесячная проверка статуса. Сверяйте, не выросла ли доля нельготных доходов; при риске превышения — корректируйте структуру сделок или отложите часть операций до следующего периода.
  • Практичный минимум контроля
    • Календарь дедлайнов и ответственные по каждому налогу.
    • Таблица сделок за период с пометками: «льготная/иная», «материковая часть/за рубежом», «взаимозависимое лицо/нет».
    • Чек-лист перед подачей: лицензия актуальна, офис и персонал подтверждены, раздельный учёт сверен, документы подписаны, расчёты согласованы.
Не нашли свой вопрос?
Задать экспертам в WhatsApp
Написать в WhatsApp

Частые ошибки и как их избежать

Превышение доли нельготных доходов
  • В чем риск. Если доля доходов, по которым нулевая ставка не применяется, превысит допустимый предел, компания теряет право на налоговую ставку 0% в ОАЭ и переходит на общий порядок по налогу на прибыль в ОАЭ.
Как не допустить:
  • Планируйте выручку по видам деятельности. Делите прогноз на «льготную» и «иную» деятельность до начала периода.
  • Ведите раздельный учет на уровне договоров и счетов. Для каждой операции фиксируйте вид деятельности, место оказания услуг и статус контрагента (в свободной зоне/в материковой части/за рубежом).
  • Сверяйте долю ежемесячно. Формула: доля = неквалифицируемая выручка / общая выручка x 100%. Введите порог предупреждения (например, 70−80% от лимита).
  • Корректируйте заранее. Перенесите часть операций на следующий период, разделите договор на отдельные виды услуг, выделите «иную» деятельность в отдельное юридическое лицо или подразделение.
  • Подтверждайте документы. Храните обоснование расчета доли и разнесения расходов, переписку и приложения к договорам.
  • Аудированная отчетность. Правильность аудированной отчетности подтвержденная бухгалтерскими записями

Мини-чек-лист: актуальная лицензия, раздельный учет настроен, ежемесячная сверка доли, решения при приближении к лимиту согласованы.
Неверная классификация деятельности и просрочки
Типовые ошибки:
  • Вид деятельности в лицензии не соответствует фактической работе по договорам.
  • В договорах нет четкого описания услуг и места их исполнения, из-за чего операция трактуется как не льготная.
  • Просрочки отчетности и платежей (по налогу на прибыль, НДС, уведомлениям), что ведет к штрафам и риску утраты права на льготное налогообложение в ОАЭ.
  • Отсутствие контроля за сделками с контрагентами вне свободной зоны и с взаимозависимыми лицами.

Как избежать:
  • Проверяйте лицензию и договорную базу раз в полугодие. Вид деятельности и формулировки в договорах должны совпадать с реальной работой компании.
  • Определяйте место оказания услуг в документах. Это помогает корректно применять режим и НДС.
  • Ведите календарь сроков. Заложите резерв времени на внутреннюю проверку и подписи.
  • Утвердите порядок запуска новых услуг. Перед началом продаж проводите проверку: относится ли деятельность к льготной, не выводит ли она компанию за рамки статуса квалифицированного лица в свободной зоне.
  • Назначьте ответственных. Кто проверяет договор, кто контролирует учет, кто подает отчетность — с личной зоной ответственности.
  • Используйте шаблоны. Единые формы договоров, актов, спецификаций с обязательными пунктами (вид деятельности, место исполнения, связь с лицензией).

Если статус утрачен: что делать

Потеря статуса квалифицированного лица в свободной зоне означает, что за соответствующий период по таким доходам применяется общий порядок по налогу на прибыль в ОАЭ (как правило, 9%). Важно быстро зафиксировать причину, пересчитать налоговые обязательства и восстановить соответствие требованиям, чтобы в дальнейшем вновь применять Налоговую ставку 0% в ОАЭ.

Пошагово:
  1. Зафиксировать событие. Определите дату и причину утраты: превышение доли не льготных доходов, исключённый вид деятельности, недостаточное экономическое присутствие, просрочки отчётности.
  2. Оценить последствия. Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль в ОАЭ за затронутый период, возможные пени и штрафы. Проверьте влияние на расчёты по НДС.
  3. Привести учёт в порядок. Разделите выручку и расходы по видам деятельности, скорректируйте первичные документы (при необходимости), составьте пояснительную записку с расчётами.
  4. Подать корректировки. Своевременно представить уточнённые декларации и ответы на запросы госорганов. Хранить подтверждения подачи и переписку.
  5. Устранить причину и восстановить условия. Обновить лицензию и формулировки договоров, подтвердить экономическое присутствие (офис, штат, управление в ОАЭ), наладить раздельный учёт и ежемесячный контроль доли не льготных доходов.

Варианты исправления и дальнейшие шаги

  • Превышение доли не льготных доходов. Пересмотрите структуру договоров, перенесите часть операций на следующий период, выделите «иную» деятельность в отдельное юридическое лицо, пересчитайте распределение общих расходов по обоснованной методике.
  • Неверная классификация деятельности. Приведите лицензию и договоры в соответствие фактической работе; в документах чётко указывайте вид услуг и место их исполнения.
  • Недостаток экономического присутствия. Подтвердите офис, штат и управленческие функции в ОАЭ документально (трудовые договоры, аренда, локальные расходы).
  • Сделки с контрагентами вне свободной зоны. Отдельно учитывайте такие доходы; для взаимозависимых лиц подготовьте обоснование рыночного характера цен по правилам трансфертного ценообразования.
  • Добровольное урегулирование. Если ошибка выявлена самостоятельно, оперативная подача корректировок и пояснений обычно снижает риски дополнительных санкций.
  • План на будущее. Утвердите календарь отчётности, назначьте ответственных, ведите ежемесячную сверку доли не льготных доходов и внутренний контроль новых услуг до запуска.

Цель — корректно закрыть последствия по текущему периоду и с нового налогового периода вернуться к условиям для применения льготного налогообложения в ОАЭ и нулевой ставки.

Как мы помогаем

Сопровождение «под ключ»: проверка, план, подача и контроль сроков

Команда AccEagleEye берёт оформление и поддержание статуса на себя, упрощая процесс для владельца:
  • Входная проверка. Анализ лицензии, фактической деятельности, договоров и структуры доходов; карта рисков и вывод о праве на нулевую ставку.
  • План действий. Что исправить и в какой последовательности: перечень документов, сроки, ответственные.
  • Настройка учёта. Раздельный учёт по видам деятельности, методика распределения общих расходов, реестр операций и ежемесячная сверка доли нельготных доходов.
  • Документы. Обновление формулировок в договорах, подтверждение экономического присутствия (офис, штат, управление), рабочие шаблоны актов и счетов.
  • Отчётность и переписка. Подготовка и подача деклараций, уведомлений, ответов на запросы; при необходимости — уточнения.
  • Постоянный контроль. Календарь сроков, напоминания, проверка пакетов перед подачей; отчёты для владельца. При рисках утраты статуса — план восстановления или переход на общий режим без штрафных последствий.
Заполните форму для записи
на консультацию к эксперту

Получите бесплатную консультацию по сопровождению бизнеса в ОАЭ

Отправляя заявку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных

Ещё статьи