Корпоративный налог 2024 в Объединенных Арабских Эмиратах: краткий обзор

Дубай известен своей благоприятной для бизнеса средой и программой Vision 2021, целью которой является превращение эмирата в ведущий деловой центр мира. Ключевым компонентом этого плана является новая система корпоративного налога (КН или CIT). В этой статье мы представим обзор наиболее важных особенностей и принципов системы, а также того, что вам следует учитывать при уже существующем бизнесе в Дубае.

CIT, аббревиатура от Corporate Income Tax — это корпоративный налог на прибыль компаний от коммерческой деятельности. Он был введен в ОАЭ 1 июня 2023 года и применяется к финансовым годам, начинающимся в этот момент и после даты, по двухуровневой системе налогообложения:

• 0%: для прибыли до 375 000 дирхамов ОАЭ (около $100 000) в год;
• 9%: для прибыли, превышающей 375 000 дирхамов ОАЭ в год.

Так, налог рассчитывается как 9% от налогооблагаемой базы, которая представляет собой прибыль компании за вычетом применяемых вычетов и льгот.

Эмираты ввели корпоративный налог на прибыль в 2023 году, отметив тем самым значительный шаг в своей налоговой системе, которая ранее не облагала налогом прибыль компаний. Официальные причины, озвученные правительством ОАЭ, включают:

1. Нефтяные доходы исторически составляли основу экономики ОАЭ. Введение налога призвано снизить зависимость от нефти и сделать налоговую систему более устойчивой.
2. Разнообразие доходов способствует росту, обеспечивая финансовую стабильность и снижая риски, связанные с волатильностью нефтяных цен.
3. Введение корпоративного налога помогает ОАЭ соответствовать международным стандартам налоговой прозрачности и подотчетности.
4. Введение налога способствует созданию более прозрачной и предсказуемой деловой среды. Иностранные инвесторы ценят ясные и стабильные налоговые правила, что делает ОАЭ более привлекательным для международного бизнеса.

И, главное, несмотря на введение налога, ставка в ОАЭ остается относительно низкой по сравнению с многими другими странами, что сохраняет её конкурентоспособность на мировом рынке.

Вот ключевые аспекты актуального бух.учета:

1. Компании обязаны вести детальный учет всех финансовых операций, включая доходы, расходы, активы и обязательства.
2. Бухгалтерский учет должен вестись в соответствии с международно признанными стандартами финансовой отчетности, такими как МСФО (IFRS).
3. Необходимо вести раздельный учет для налогооблагаемых и не налогооблагаемых доходов и расходов.
4. Для компаний, входящих в международные группы, важно вести документацию по трансфертному ценообразованию.
5. Все финансовые документы и записи должны храниться в течение определенного периода (обычно не менее 7 лет) для возможных аудитов.
6. Рекомендуется использовать современные бухгалтерские программы для облегчения процесса учета и подготовки отчетности.
7. Проводить регулярную сверку бухгалтерских записей для обеспечения точности и соответствия требованиям.

Соблюдение этих требований поможет компаниям в ОАЭ эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать потенциальных проблем с налоговыми органами.

Все компании, подлежащие налогообложению, обязаны зарегистрироваться для уплаты CIT и предоставлять налоговые декларации в установленные сроки. Документы должны соответствовать международным стандартам бухгалтерского учета и требуемым государственным нормам.

Если этого не сделать или совершить ошибку в момент регистрации, можно получить штраф или лишиться возможности вести бизнес в ОАЭ.

Штрафы могут быть применены за:

• несвоевременную подачу налоговой декларации: штраф составляет 500 дирхамов ОАЭ за каждый месяц просрочки;
• неуплату налога: штраф составляет 14% годовых от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки;
• непредоставление налоговых документов: штраф составляет 5 000 дирхамов ОАЭ за каждый запрос;
• умышленное уклонение от уплаты налога: штраф может составлять до 300% от суммы неуплаченного налога, а также возможно лишение свободы;
• предоставление ложной информации: штраф может составлять до 1 000 000 дирхамов ОАЭ, а также возможно лишение свободы.

Помимо штрафов, за несоблюдение требований КН могут быть применены и другие санкции, такие как:

• приостановление действия торговой лицензии;
• запрет на выезд из страны;
• арест активов компании.

Также отметим, что штрафы могут быть увеличены в случае повторного нарушения. Федеральная налоговая служба (FTA) ОАЭ имеет право проводить проверки финансовой отчетности компаний для обеспечения соблюдения требований КН.

Для компаний, действующих в ОАЭ, важно планировать свои налоговые обязательства, учитывая особенности CIT с самого момента регистрации компании и с учетом возможных налоговых вычетов, льгот и исключений.

Как одна ошибка в заявлении могла уничтожить планы на бизнес в ОАЭ

Налоговая система – это лабиринт, в котором легко заблудиться,
особенно если речь идет о другой стране, как это произошло с одним из наших клиентов.

После подачи заявления на регистрацию Корпоративного Налога (CIT) клиент попросил нас проверить правильность заявления. При детальном анализе выяснилось, что клиент действительно допустил серьезную ошибку в выборе типа организации (Entity Type) и подтипа (Sub-Type).

Эта невнимательность, как снежный ком, повлекла за собой неверное заполнение всех последующих разделов. Опасения клиента оправдались. Но заявление уже подано, дедлайн скоро, а это значит — не миновать штрафных санкций и отказа в регистрации.

Профессионалы Eagle Eye в день обращения взялись за работу, одновременно связались с Федеральной Налоговой Службой (FTA) с юридически обоснованной просьбой вернуть заявление на корректировку до его проверки и подготовили исправления, чтобы сразу же внести их после получения одобрения от FTA.

Клиент же получил исчерпывающие консультации о возможных сценариях развития ситуации, готов к ним и чувствует себя более уверенно, зная, что его интересы защищены.

Рекомендации при подаче заявления на регистрацию CIT в ОАЭ:

• Необходимо всегда проверять документы заранее, чтобы избежать паники в последний момент. Это поможет минимизировать риски и возможные штрафы.
• Обращение к экспертам в области налогообложения может предотвратить серьезные ошибки. Компетентные консультации могут оказаться критически важными для успешного завершения процесса.
• Каждый аспект заявки имеет значение. Ошибки в начальных этапах могут привести к значительным последствиям.

Опытные специалисты Eagle Eye:

• разъяснят все тонкости законодательства ОАЭ о корпоративном налоге;
• помогут вам разобраться с налоговыми обязанностями вашей компании;
• подготовят необходимую налоговую отчетность и оптимизируют ваши налоговые платежи.

Не тратьте время и нервы на самостоятельное изучение сложностей налогового законодательства! Доверьтесь профессионалам Eagle Eye и будьте уверены в своем успехе!