7 ошибок, из-за которых компании в ОАЭ неожиданно получают корпоративный налог 9%

26.01.2026
Ставка 0 процентов в ОАЭ действительно возможна, но она не включается автоматически и не держится «сама по себе». На практике компании чаще теряют 0 процентов не потому, что «поменялась ставка» или «пришло новое правило», а потому что бизнес не соответствует требованиям, которые налоговый орган ожидает увидеть в реальности и в документах.

Эта статья будет полезна владельцам и директорам компаний в свободной зоне (Free Zone) и материковой зоне (Mainland), а также тем, кто работает через холдинги, группы компаний, сервисные бизнесы и торговые модели. Если у вас есть несколько источников выручки, разные типы клиентов, продажи в ОАЭ и за пределами ОАЭ или операции внутри группы, риски обычно выше

Как в ОАЭ возникает ставка 9% 

Корпоративный налог — это налог на прибыль компаний. Если компания не подпадает под режим 0 процентов или нарушает его условия, может применяться ставка 9 процентов к налогооблагаемой прибыли. Важно, что налог возникает не «по факту регистрации», а по факту того, как устроены доходы, деятельность и управление компании.

Статус свободной зоны сам по себе не означает автоматические 0 процентов. На практике важно, какой именно доход получает компания, какие операции она проводит, соответствует ли деятельность лицензии, есть ли реальное присутствие в ОАЭ и выполняются ли требования по отчётности и срокам.

Налоговый орган смотрит на три вещи. Первое это доход и его тип. Второе это реальная деятельность и подтверждения. Третье это дисциплина комплаенс, то есть учёт, документы, отчётность и соблюдение сроков. Если в одном из этих блоков есть слабое место, ставка 0 процентов становится уязвимой.

Ошибка № 1:
Считать, что Free Zone автоматически даёт 0%

Почему это опасный миф

Чаще всего логика звучит так. Компания зарегистрирована в Free Zone, значит у неё «льгота» и налог 0 процентов. На этом многие успокаиваются, не проверяют детали и начинают расширять деятельность без контроля. В этот момент и появляется разрыв между ожиданиями и реальностью.

Проблема в том, что налоговая логика не привязана только к адресу регистрации. Она привязана к условиям. Если компания получает доходы, которые не подходят под режим 0 процентов, или работает так, что не может подтвердить реальность бизнеса в ОАЭ, статус перестаёт защищать.

Как правильно

0 процентов это режим, который нужно удерживать. Он держится на условиях, а не на табличке на двери и не на названии зоны. Поэтому вместо вопроса «мы в фризоне?» правильнее задавать вопрос «у нас выполняются условия для 0 процентов по доходу, деятельности и подтверждениям?»

Если заранее выстроить логику и контроль, компания может спокойно расти и сохранять режим. Если контроль не выстроен, любая новая услуга, новый канал продаж или новый клиент может неожиданно изменить картину и привести к 9 процентам.

Быстрая самопроверка

Ответьте на несколько вопросов. Если на один из них сложно ответить быстро и уверенно, есть риск, что режим 0 процентов не закреплён на практике.
  1. Мы точно понимаем, какие наши доходы подходят под 0 процентов, а какие нет?
  2. Мы можем показать документами, чем компания реально занимается и как это связано с лицензией?
  3. У нас есть понятные подтверждения присутствия в ОАЭ, включая управление и процессы?
  4. Мы ведём учёт так, чтобы быстро собрать картину доходов и расходов по запросу?
  5. У нас есть календарь обязательных действий и сроков по налогам и отчётности?

Ошибка № 2:
Смешивать квалифицируемые виды доходов (qualifying income) и не квалифицируемые (non qualifying) и не следить за допустимым порогом

Как возникает проблема

Эта ошибка появляется постепенно и почти незаметно. Сначала у компании один тип услуг и понятная модель дохода. Потом добавляются новые направления, новые рынки, новые типы клиентов, партнёрские схемы, торговые операции или продажи в Mainland. Бизнес развивается, а классификация доходов остаётся «как раньше». В итоге часть выручки начинает относиться к другому типу, но в управленческой и бухгалтерской логике это не отражено.

Самый частый сценарий. Компания уверена, что живёт в режиме 0 процентов, потому что основной доход подходит. Но параллельно появляется дополнительный доход, который не подходит, и он растёт. Если его вовремя не выделить и не контролировать, можно превысить допустимые пределы и потерять право на режим.

Что обычно ломает 0%

Часть операций и доходов может выводить выручку из qualifying. Это часто происходит, когда меняется тип клиента, география, способ оказания услуги или роль компании в цепочке сделки. Например, одно и то же «консультирование» может выглядеть по-разному в документах и по сути операции. В одном случае это аккуратно укладывается в требования, в другом вызывает вопросы.

Вторая причина это отсутствие контроля допустимого порога. Компании часто не измеряют долю «неподходящих» доходов ежемесячно и узнают о проблеме слишком поздно, когда уже накопился период и сложно быстро исправить структуру.

Что сделать

Нужны два простых управленческих механизма.

Первый это раздельный учёт доходов по типам операций. Не «в целом выручка», а разметка, которая показывает, откуда пришёл доход, что это за операция, какой контрагент, какая юрисдикция, какой договор и какой сценарий оказания услуги или поставки.

Второй это регулярный контроль долей. Практичный подход это ежемесячный короткий отчёт по структуре выручки, где видно, какая часть относится к qualifying и какая часть нет. Тогда любые изменения модели бизнеса становятся видны сразу, и можно вовремя скорректировать сделки, документы или структуру, не доводя ситуацию до потери режима.
Нужна помощь? Запишитесь на бесплатную консультацию
Оставить заявку

Ошибка № 3:
Деятельность и лицензия не совпадают с фактическими операциями

Типовые сценарии

Эта ошибка встречается даже у аккуратных компаний, потому что внешне всё выглядит правильно. Лицензия оформлена, компания зарегистрирована, деятельность «в целом похожа». Но когда начинаешь смотреть на договоры, инвойсы и фактический процесс оказания услуг, выясняется, что реальная операционная модель отличается от того, что указано в лицензии.

Типовые ситуации такие:
  • В лицензии указан один вид деятельности, а по договорам компания оказывает более широкий спектр услуг или работает в другой роли.
  • Формулировки в инвойсах не совпадают с тем, как деятельность описана в лицензии, и создают впечатление другой услуги.
  • Компания фактически занимается продажей или перепродажей, а в документах это выглядит как консалтинг или агентская модель.
  • Внутри команды услугу называют одним словом, а в контракте и счёте она описана иначе. В результате документы начинают противоречить друг другу.
Чаще всего проблема не в самой деятельности, а в том, что документы её неправильно «упаковывают».

Где проявляется риск

Риск проявляется в момент проверки или запроса документов. Налоговый орган не читает «намерения». Он сопоставляет лицензированную деятельность с тем, что видно в бумагах.

Если по документам не получается однозначно подтвердить заявленную деятельность, появляются вопросы. Почему в лицензии одно, а в договорах другое? Почему компания выставляет счета за услуги, которые не укладываются в описание лицензии? Кто фактически выполняет работу, где и как? Чем это подтверждается?

Даже при полностью легальном бизнесе такой разрыв повышает вероятность того, что режим 0 процентов будет признан несоответствующим условиям. А дальше включается ставка 9 процентов и сопутствующие последствия.

Как исправить

Здесь помогает простое правило. Любая проверка это сверка цепочки от лицензии до реальных процессов. Нужно привести в соответствие пять элементов.
  • Лицензия.
    Проверьте, что виды деятельности покрывают фактические операции и роль компании в сделке.
  • Договоры.
    Формулировки услуг должны совпадать по смыслу с лицензией и отражать реальную модель.
  • Инвойсы.
    Названия услуг и состав работ в счётах должны повторять контрактную логику, без лишних «творческих» формулировок.
  • Описания услуг.
    На сайте, в коммерческих предложениях, в презентациях и в переписке должна быть та же логика, что и в договорах.
  • Процессы.
    Внутри компании должны быть понятные шаги оказания услуги, чтобы их можно было объяснить и подтвердить.
Практический подход такой. Возьмите 10 последних сделок и пройдитесь по цепочке лицензия, договор, инвойс, фактическое исполнение. Любые несовпадения фиксируйте и выравнивайте.

Ошибка № 4:
Реальное присутствие в ОАЭ (substance) только на бумаге: управление и решения не в ОАЭ

Как это выглядит в реальности

Эта ошибка особенно распространена у компаний, которые зарегистрированы «для удобства», но управляются из другой страны. Формально может быть арендован стол, оформлен офисный адрес, подписан контракт с провайдером. При этом реальной операционной жизни в ОАЭ почти нет.

Типичный профиль риска:
  • Есть номинальный офис или рабочее место, но команда и подрядчики находятся за пределами ОАЭ.
  • Основные управленческие решения принимает владелец из другой страны.
  • Встречи, согласования и утверждения проходят онлайн и не фиксируются как управленческие события в ОАЭ.
  • Банковская активность есть, а операционной инфраструктуры под неё нет.
  • Внутренних процессов нет или они не описаны, поэтому их сложно подтвердить документально.
На практике это выглядит как «компания существует», но её деятельность не привязана к ОАЭ так, как ожидает регулятор.

Что важно доказать

Задача здесь не в том, чтобы создать видимость. Задача в том, чтобы можно было подтвердить реальную операционную модель.

Обычно важно три блока:
  • Реальная операционная деятельность, то есть кто выполняет работу и как устроен процесс.
  • Роль команды или подрядчиков, то есть наличие людей, которые обеспечивают выполнение и управление.
  • Управленческие решения внутри ОАЭ, то есть кто принимает ключевые решения, где и как это фиксируется.
Если компания не может объяснить эти вещи простыми словами и показать подтверждения, режим 0 процентов становится уязвимым.

Мини набор доказательств

Ниже список, который обычно помогает собрать понятную картину. Не обязательно, чтобы было всё сразу, но чем ближе вы к полной картине, тем ниже риск.
  1. Протоколы или записи управленческих встреч с датами, повесткой и решениями.
  2. Подтверждения полномочий, кто подписывает ключевые документы и на каком основании.
  3. Доказательства участия руководства в управлении именно в ОАЭ, например календарь встреч, рабочие события, деловые поездки.
  4. Договоры с сотрудниками или подрядчиками, описания ролей, отчётность по выполненным работам.
  5. Описание бизнес-процессов, хотя бы в виде простого регламента. Как привлекаем клиента, как оказываем услугу, как выставляем счёт, как контролируем качество.
  6. Подтверждение рабочего пространства и фактического использования, а не просто адреса.
  7. Следы операционной активности в ОАЭ, например коммуникации с контрагентами, внутренние согласования, документы по закупкам.
  8. Связь между управленческими решениями и финансовыми операциями, чтобы было видно, что деньги в компании двигаются не случайно, а в рамках управляемого процесса.
Чем раньше вы соберёте этот набор, тем проще будет отвечать на вопросы и снижать риск перехода на 9 процентов.

Ошибка № 5:
Игнорировать группу компаний и сделки с аффилированными лицами трансфертное ценообразование (Transfer Pricing)

Когда это становится проблемой

Как только у бизнеса появляется группа компаний, внутренняя экономика становится сложнее. Появляются внутригрупповые услуги, перераспределение функций, финансирование, комиссии, лицензирование, управление брендом. Это нормально. Проблема начинается, когда эти отношения не оформлены и не обоснованы так, как ожидает регулятор.

Ситуации, где риск возникает чаще всего:
  • Холдинг и операционные компании в разных зонах или странах.
  • Сервисная компания, которая выставляет внутригрупповые счета за управленческие услуги.
  • Внутригрупповые займы и процентные платежи.
  • плата за управленческие услуги (management fee), роялти, комиссии за использование бренда или технологий.
  • Перепродажа услуг или товаров внутри группы с маржой, которая не объяснена.
Эти операции всегда привлекают внимание, потому что через них можно искусственно менять прибыль в разных компаниях.

В чём риск

Главный риск в том, что нельзя «рисовать» экономику группы. Если одна компания получает прибыль, а другая постоянно «в минусе», при этом внутри группы идут большие платежи, регулятор будет смотреть, соответствует ли это рыночной логике.

Вопросы обычно такие:
  • Почему именно такая цена внутригрупповой услуги?
  • Какие работы реально выполнены и чем это подтверждается?
  • Почему выбрана такая ставка процента по займу?
  • Кто несёт риски и кто выполняет ключевые функции в группе?
Если нет объяснений и подтверждений, появляется риск доначислений и корректировок. И в рамках темы статьи это ещё один путь к тому, что режим 0 процентов перестаёт быть устойчивым.

Как закрыть

  • Реестр связанных операций.
    Составьте полный список всех сделок и платежей между аффилированными лицами за период. Не только деньги, но и услуги, права, займы, комиссии.
  • Политика.
    Опишите правила, как формируются цены и ставки внутри группы. Какие методы используете, какие принципы, какие границы допустимы. Это можно сделать простым документом, главное чтобы он отражал реальную логику.
  • Документация и регулярный контроль.
    На каждую существенную операцию должны быть договор, обоснование цены, подтверждение выполнения и понятная связь с бизнес целью. Дальше это нужно проверять регулярно, особенно когда меняются объёмы, функции или структура группы.
Если внутри группы всё прозрачно и объяснимо, вопросы по Transfer Pricing обычно решаются намного спокойнее.
Не нашли свой вопрос?
Задать экспертам в WhatsApp
Написать в WhatsApp

Ошибка № 6:
Слабый учёт и неподтверждённые расходы

Что делают неправильно

Эта ошибка выглядит не страшной, пока всё спокойно. Компания работает, деньги приходят, расходы есть, бухгалтерия ведётся как получится. Но как только возникает вопрос по налогу или приходит запрос документов, слабые места быстро всплывают.

Самые частые проблемы:
  • Нет первичных документов или они собираются частично. Инвойсы, акты, договоры, подтверждения оплаты лежат в разных местах или теряются.
  • У расходов нет понятной деловой цели. Внутри компании всем понятно, зачем трата, но в документах это не объяснено.
  • Расходы не соответствуют масштабу бизнеса. Например, маленькая выручка и непропорционально большие “управленческие” траты, маркетинг без подтверждений, услуги “по абонентке” без результатов и отчётности.
  • Описания в первичке слишком общие. Например, консультационные услуги без расшифровки, объёма и результата.
  • Нет понятного процесса согласования. Кто заказал, кто подтвердил, что работа выполнена, кто принял результат.
Проблема здесь не в том, что расходы “плохие”. Проблема в том, что компания не может доказать их связь с бизнесом и подтвердить документами.

Чем это заканчивается

Когда расходы не подтверждены или выглядят необоснованными, их могут не принять при расчёте налогооблагаемой прибыли. В итоге налогооблагаемая база растёт, даже если бизнес не изменился по сути.

Дополнительно растёт вероятность проверки, потому что хаотичный учёт и слабая первичка часто выглядят как зона риска. Даже если компания ничего не нарушала намеренно, отсутствие порядка приводит к тому, что объяснять приходится дольше и дороже, а вопросы становятся глубже.

Что наладить

  • Политика хранения документов.
    Где храним, кто отвечает, как быстро можно собрать комплект по любой сделке и расходу.
  • Реестр первички.
    Простая таблица или система, где каждая статья расходов привязана к договору, инвойсу, подтверждению оплаты и описанию результата.
  • Правила по затратам.
    Кто согласует расходы, какие документы обязательны до оплаты, какие подтверждения нужны после выполнения, какие формулировки допустимы в инвойсах и актах, чтобы было ясно, что купили и зачем.
Если эти три элемента есть, компания обычно легко отвечает на запросы и не теряет расходы из-за формальностей.

Ошибка № 7:
Думать, что при 0% можно не спешить с регистрацией, декларациями и сроками

Главная ловушка

Многие рассуждают просто. Если ставка 0 процентов, значит налог платить не нужно, а значит отчётность и сроки не так критичны. На практике логика обратная. Режим 0 процентов держится на соблюдении требований, и дисциплина по срокам относится к этим требованиям.

Даже когда налог к уплате равен нулю, обязательства по регистрации, подаче деклараций и корректному отражению данных остаются. Если компания пропускает сроки, это выглядит как низкий уровень комплаенс и часто приводит к дополнительным вопросам.

Какие последствия

Самое очевидное последствие это штрафы. Второе последствие менее заметное, но часто более неприятное. Компания попадает в зону повышенного внимания, потому что нарушения сроков обычно сигнализируют о слабом контроле. После этого вероятность запросов и проверок становится выше, а любые другие недочёты начинают рассматриваться строже.

Как выстроить контроль

  • Налоговый календарь.
    В одном месте фиксируются все обязательные даты, регистрация, отчётность, продления, аудиты, внутренние проверки.
  • Ответственные лица.
    Назначьте владельца процесса, кто отвечает за сбор данных, кто проверяет, кто утверждает, кто подаёт.
  • Чек статусов и сроков.
    Еженедельная короткая проверка, что подано, что готовится, что требует действий. Это занимает 10 минут, но снимает большинство проблем.
Заберите чек-лист и проверьте себя за 10 минут
Режим 0% легче удерживать, когда вы сверяетесь с требованиями системно, а не пытаетесь помнить всё в голове. Бизнес меняется, появляются новые сделки, новые доходы, новые контрагенты, и риски часто возникают именно в деталях.

Оставьте e-mail и мы пришлём практический гайд «Как получить и удержать ставку 0% в ОАЭ: 9 обязательных требований FTA».

Если хотите, можем провести диагностику рисков и подсказать, что исправить до проверки.
гайд
Как получить и удержать ставку 0% в ОАЭ:
9 обязательных требований FTA
Оставьте ваши контактные данные, и мы отправим вам гайд

FAQ

  • Правда ли, что Free Zone всегда 0%?

    Нет. Free Zone это только форма регистрации. Режим 0 процентов зависит от выполнения условий по доходам, деятельности и подтверждениям.

  • Что такое qualifying и non qualifying доход простыми словами?

    Qualifying доход это тот тип выручки, который подходит под режим 0 процентов при соблюдении условий. Non qualifying это доход, который не подходит и может привести к утрате режима или к налогообложению по общей ставке.

  • Что такое de minimis и почему он важен?

    Это допустимая доля «неподходящих» доходов. Пока она в пределах нормы, компания может сохранять режим. Если доля превышена, возникают серьёзные последствия, поэтому важно контролировать показатель регулярно.

  • Что считается substance на практике?

    Это реальное присутствие и управляемая операционная деятельность в ОАЭ. Обычно важны люди или подрядчики, процессы, рабочая инфраструктура и подтверждение того, что ключевые решения принимаются внутри ОАЭ.

  • Когда у группы компаний появляется Transfer Pricing риск?

    Когда есть сделки между аффилированными лицами, внутренние услуги, займы, комиссии, плата за управленческие услуги или роялти. Чем больше внутригрупповых платежей, тем выше требования к обоснованию цен и документов.

  • Нужно ли подавать декларации, если ставка 0%?

    Да. Нулевая ставка не означает отсутствие обязательств. Подача деклараций и соблюдение сроков остаются обязательными элементами комплаенс.

  • Какие документы чаще всего запрашивают и что должно быть готово?

    Обычно запрашивают лицензии и подтверждение деятельности, договоры и инвойсы, первичные документы по расходам, данные учёта и отчётности, подтверждения управленческих решений и материалы по сделкам с аффилированными лицами. Чем более связной выглядит цепочка документов и процессов, тем меньше вопросов возникает.

Ещё статьи