Налоговая система ОАЭ основана на нескольких ключевых принципах:
- Отсутствие подоходного налога для физических лиц: резиденты ОАЭ не платят подоходный налог с заработной платы, что позволяет получать доходы выше, чем в других странах.
- Низкий корпоративный налог (налог на прибыль): большинство компаний в ОАЭ облагаются налогом по ставке 0-9% в зависимости от вида деятельности. Исключение составляют нефтяные компании и зарубежные банки, на которые распространяются повышенные ставки.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): с 2018 года в ОАЭ введен НДС по ставке 5% на большинство товаров и услуг для компаний с годовым оборотом более 375,000 AED.
- Налог на недвижимость: владельцы недвижимости в ОАЭ платят муниципальный сбор в размере 5% от арендной платы.
- Существует 7 свободных экономических зон с упрощенными процедурами регистрации и минимальными требованиями к компаниям, во фри-зонах можно осуществлять предпринимательскую деятельность на особых условиях, часто с 0% налоговой ставкой.
- ОАЭ заключили многочисленные международные соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами
- Резиденты ОАЭ не платят налоги на дивиденды, доход от пассивных инвестиций и прирост капитала, что делает страну привлекательной для инвесторов.
Понимание основ налоговой системы ОАЭ и выполнение своих обязанностей по уплате налогов и сдаче отчетности является важным требованием для резидентов страны. Есть четкие обязанности компаний по уплате налогов и сдаче отчетности:
- Резиденты должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе ОАЭ.
- Компании обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность.
- Компании, подпадающие под действие НДС, должны регулярно подавать декларации и платить налог.
- Компании, подлежащие налогообложению, должны ежегодно подавать декларации и платить налог.
Оформление сертификата налогового резидентства Tax Residency Certificate ОАЭСертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC) в ОАЭ — это официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента для компании или физического лица в этой стране и дающий право на перечисленные выше льготы.
Для того чтобы получить сертификат налогового резидентства, необходимо выполнить следующие шаги:
Требования для физических лиц:- Действующая резидентская виза ОАЭ.
- Доказательства проживания не менее 183 дней в течение календарного года:
- копия визы
- копия Emirates ID — удостоверения личности резидента ОАЭ;
- доказательства адреса проживания, например, договор аренды.
Требования для компаний:- Регистрация компании в ОАЭ.
- Доказательства ведения реальной бизнес-деятельности в ОАЭ.
- Документы компании:
- копия лицензии на предпринимательскую деятельность;
- копия учредительных документов;
- финансовая отчетность компании.
4. Иные документы для бенефициарных собственников (аналог требований к документам, как к физическому лицу)
Процесс получения сертификата налогового резидентства:- Регистрация на портале FTA
- Подача заявки на получение сертификата налогового резидентства через Федеральное налоговое управление ОАЭ (Federal Tax Authority - FTA).
- Предоставление документов, подтверждающих соответствие требованиям.
- Оплата пошлины за рассмотрение заявки.
- Получение сертификата налогового резидентства после успешного рассмотрения заявки.