База о налогах в ОАЭ в 2025: что должен знать бизнес и физлица

С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог CIT, который применяется к компаниям с налогооблагаемой прибылью. Основные ставки налога на прибыль следующие:

• 0% на прибыль до 375 000 AED — это порог почти с нулевой налоговой нагрузкой для поддержки молодого бизнеса (малого и среднего)
• 9% на прибыль свыше 375 000 AED — стандартная ставка налога для компаний, уверенно стоящих на ногах, это сравнительно умеренный налог, который позволяет быстро развиваться компаниям и одновременно пополнять бюджет государства.

Как рассчитывается корпоративный налог и список льгот для законного уменьшения CIT описан в нашей статье Порядок уплаты корпоративного налога в ОАЭ 2025. Например, зафиксированные в текущем периоде убытки могут быть перенесены на будущий для компенсации прибыли.

При этом, допустимы вычеты из налогооблагаемой базы расходов, включающих:

• заработную плату сотрудников;
• аренду офиса или производственных помещений, коммунальные услуги;
• затраты на маркетинг и рекламу;
• транспортные и логистические расходы;
• амортизацию основных средств (оборудования, транспортных средств, недвижимости), используемых в бизнесе;
• проценты по займам для бизнеса (они не могут превышать 30% от EBITDA компании);
• взносы на благотворительность, соответствующие определенным критериям;
• расходы, связанные с научными исследованиями и разработками;
• затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
• страховые взносы, уплаченные компанией для защиты бизнеса.

Базовая ставка НДС в ОАЭ составляет 5% и применяется ко всем товарам и услугам, за исключением тех, что освобождены от налогообложения, например, некоторые экспортные финансовые услуги и недвижимость. Этот налог не применяется к доходам граждан и заработной плате.

Организации должны обеспечить соответствие своего налогового планирования всем требованиям по НДС и отслеживать изменения в законодательстве. Дисциплина в налоговом учёте поможет избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами.

Уплаченный НДС в Арабских Эмиратах можно вернуть, об этой процедуре мы подробно описали в статье Как вернуть НДС в ОАЭ с кейсом о том, как ошибка в документах компании привела к штрафу по НДС в 40 000 дирхамов.

Компании, зарегистрированные и ведущие деятельность в свободных экономических зонах (SEZ), могут пользоваться особыми налоговыми льготами, например:

• Нулевая ставка налога на прибыль в течение определённого периода (обычно от 15 лет).
• Отсутствие налога на добавленную стоимость на экспортируемые товары и услуги, которые производятся в свободной зоне.

1. Налог на прирост капитала, то есть налог на прибыль юридических и физических лиц от продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам, а также налог на дивиденды отсутствует в ОАЭ, что делает страну привлекательной для инвестиций и сделок с недвижимостью.
2. В некоторых эмиратах могут применяться местные налоги, например, налог на имущество, который зависит от политики каждого эмирата.

Реформы в налоговом законодательстве ОАЭ происходят постепенно и направлены на соответствие международным стандартам и борьбу с отмыванием денег. Эти меры предполагают более строгий контроль за налоговыми декларациями и обязательным отчетом о доходах. Бизнесам и физическим лицам следует быть готовыми к возможным изменениям в налоговой практике и обеспечивать соответствие новым требованиям.