Налоговое резидентство в ОАЭ

Налоговое резидентство — это статус, который определяет, в какой стране физическое или юридическое лицо обязано уплачивать налоги. Он имеет важное значение как для бизнеса, так и для частных лиц, поскольку напрямую влияет на налоговые обязательства и финансовое планирование.

В статье рассказываем про:

• суть налогового резидентства;
• преимуществах выбора ОАЭ;
• основы налоговой системы ОАЭ;
• оформление сертификата налогового резидента.

Налоговая система ОАЭ основана на нескольких ключевых принципах:

1. Отсутствие подоходного налога для физических лиц: резиденты ОАЭ не платят подоходный налог с заработной платы, что позволяет получать доходы выше, чем в других странах.
2. Низкий корпоративный налог (налог на прибыль): большинство компаний в ОАЭ облагаются налогом по ставке 0-9% в зависимости от вида деятельности. Исключение составляют нефтяные компании и зарубежные банки, на которые распространяются повышенные ставки.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС): с 2018 года в ОАЭ введен НДС по ставке 5% на большинство товаров и услуг для компаний с годовым оборотом более 375,000 AED.
4. Налог на недвижимость: владельцы недвижимости в ОАЭ платят муниципальный сбор в размере 5% от арендной платы.
5. Существует 7 свободных экономических зон с упрощенными процедурами регистрации и минимальными требованиями к компаниям, во фри-зонах можно осуществлять предпринимательскую деятельность на особых условиях, часто с 0% налоговой ставкой.
6. ОАЭ заключили многочисленные международные соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами
7. Резиденты ОАЭ не платят налоги на дивиденды, доход от пассивных инвестиций и прирост капитала, что делает страну привлекательной для инвесторов.

Понимание основ налоговой системы ОАЭ и выполнение своих обязанностей по уплате налогов и сдаче отчетности является важным требованием для резидентов страны. Есть четкие обязанности компаний по уплате налогов и сдаче отчетности:

• Резиденты должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе ОАЭ.
• Компании обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность.
• Компании, подпадающие под действие НДС, должны регулярно подавать декларации и платить налог.
• Компании, подлежащие налогообложению, должны ежегодно подавать декларации и платить налог.

Оформление сертификата налогового резидентства Tax Residency Certificate ОАЭ

Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC) в ОАЭ — это официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента для компании или физического лица в этой стране и дающий право на перечисленные выше льготы.

Для того чтобы получить сертификат налогового резидентства, необходимо выполнить следующие шаги:

Требования для физических лиц:

1. Действующая резидентская виза ОАЭ.
2. Доказательства проживания не менее 183 дней в течение календарного года:

• копия визы
• копия Emirates ID — удостоверения личности резидента ОАЭ;
• доказательства адреса проживания, например, договор аренды.

Требования для компаний:

1. Регистрация компании в ОАЭ.
2. Доказательства ведения реальной бизнес-деятельности в ОАЭ.
3. Документы компании:

• копия лицензии на предпринимательскую деятельность;
• копия учредительных документов;
• финансовая отчетность компании.

4. Иные документы для бенефициарных собственников (аналог требований к документам, как к физическому лицу)

Процесс получения сертификата налогового резидентства:

1. Регистрация на портале FTA
2. Подача заявки на получение сертификата налогового резидентства через Федеральное налоговое управление ОАЭ (Federal Tax Authority - FTA).
3. Предоставление документов, подтверждающих соответствие требованиям.
4. Оплата пошлины за рассмотрение заявки.
5. Получение сертификата налогового резидентства после успешного рассмотрения заявки.

Точное и юридически верное заполнение документов и предоставление всех необходимых сведений играет ключевую роль в успешном получении сертификата налогового резидента. Неполные или неверно оформленные документы могут привести к задержке рассмотрения заявки или даже к отказу в выдаче сертификата.

• Убедитесь, что все документы полностью и правильно заполнены, включают актуальные данные и соответствуют требованиям FTA.
• Любые ошибки в заполнении форм или предоставлении информации могут вызвать проблемы при рассмотрении заявки.
• Подготовка всех необходимых документов и подтверждений, включая финансовую отчётность и доказательства проживания или деятельности.